MÁS SOBRE LOS GASTOS DEL AUTÓNOMO

Relación de gastos deducibles en el IRPF // Declaración de la Renta

 

Estos son los grupos de gastos según los considera Hacienda:

  • Consumos de explotación: compras de mercaderías, materias primas, combustibles, elementos y conjuntos incorporables, envases, embalajes y material de oficina.
  • Sueldos y salarios: pagos a los trabajadores en concepto de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes, retribuciones en especie, premios e indemnizaciones.
  • Seguridad social a cargo de la empresa: cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores,  las cutas correspondientes al propio autónomo.
  • Otros gastos de personal:  gastos de formación, indemnizaciones por rescisión de contrato, seguros de accidentes del personal, obsequios (ej- cestas de navidad) ,  contribuciones a planes de pensiones o a planes de previsión social empresarial.
  • Arrendamientos y cánones: alquileres, asistencia técnica, cánones, cuotas de arrendamientos financieros (leasing) siempre que no corresponda a activos no amortizables
  • Reparaciones y conservación: mantenimiento, repuestos, que no supongan una mejora.
  • Servicios de profesionales independientes: honorarios de abogados, auditores, notarios,  comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes.
  • Otros servicios exteriores: gastos en investigación y desarrollo, transportes, seguros, servicios bancarios, publicidad, relaciones públicas, suministros y gastos de oficina no incluidos en los conceptos anteriores.
  • Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI), el impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No serán deducibles sanciones ni recargos de apremio.
  • IVA soportado: sólo será deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA, esto es, cuando no se presenta declaración trimestral de IVA.
  • Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos, recargos por aplazamiento de pago de deudas, intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda. No se incluirán los que se deriven de la utilización de capital propio.
  • Amortizaciones: deterioro o depreciación de las inversiones contempladas como inmovilizado material o intangible afecto a la actividad.
  • Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: deterioro de los créditos derivados por insolvencias de deudores, deterioro de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales, y deterioro del inmovilizado intangible, con un máximo del 20% de fondos de comercio que hayan sido adquiridos.a

¿QUÉ GASTOS PUEDO DEDUCIRME EN LA RENTA CUANDO SOY AUTÓNOMO?

Gastos “especiales” ¿qué hacemos?

Hay toda una seria de gastos muy comunes en el autónomo, que presentan ciertas peculiaridades y que generan muchas dudas por aquello que ya hemos hablado sobre el  grado de “afectación a la actividad”, y además partidas sobre las que hacienda cada vez está siendo más exigente sobre lo requisitos para su justificación.

  • Local u oficina, en alquiler o en vivienda propia
  • Vehículo y sus gastos: gasolina, mantenimiento, seguro
  • Teléfono móvil
  • Gastos de viaje y dietas: comidas, cenas, billetes de avión, taxis
  • Gastos de vestuario

Local u oficina específico para la actividad

Sin ningún problema en especial, basta con notificarlo en el correspondiente modelo 036 o 037, en este caso puedes  desgravarte todos los gastos asociados a ese local: alquiler, reformas, mantenimiento, luz, agua, teléfono, gastos asociados a la hipoteca o el seguro. También podrás amortizar la inversión realizada si lo hubieses comprado.

Local u oficina en una vivienda

En este caso también se debe comunicar a hacienda y de la misma forma, con la salvedad de que se ha de indicar el porcentaje del domicilio dedicado a la actividad. Lo normal es entre el 15% y el 50% como máximo. Los gastos asociados a la vivienda podrán desgravarse en ese mismo porcentaje.

En caso de ser vivienda en alquiler, se de pedir factura por la parte de vivienda dedicada a la actividad profesional ya que debe de incluir IVA, y esto no se suele hacer, entre otras cosas por lo que de engorroso le puede llegar a suponer al propietario.

Y yendo a más diremos que Haciendo se está poniendo “quisquillosa” y está llegando a pedir contadores separados para los consumos de una y otra parte de la vivienda según su uso.

Teléfono móvil.

Si sólo tienes una línea de móvil, Hacienda te permite imputar un 50% del gasto ya que considera que el 50% restante se dedica a llamadas relacionadas con tu vida personal. Por lo que si lo utilizas bastante quizá te convenga tener dos líneas separadas o convencer a hacienda de que no tienes teléfono personal, que de todas las cosas que le podemos llegar a contar a un inspector seguro resulta la menos creíble.

Vehículo

A estos efectos, sólo son admitidos los gastos cuando te dediques a actividades de  transporte de viajeros, mercancías, enseñanza de conductores o actividades comerciales, lo que incluye a taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes.

El resto de autónomos sólo hasta un 50% en el caso del IVA.

Gastos de viajes y representación

Podrás desgravarte tanto los gastos de desplazamiento en transporte público (avión y  tren, pero también taxis) como los de estancia en hoteles y gastos de manutención (comidas, cenas), siempre que se acredita el motivo profesional por el que se realiza el gasto. Cuidado con este tipo de gastos a diario o en fin de semana, o está muy bien justificado o hacienda no lo acepta.

Limita el gasto en comidas de trabajo y trata de anotar con quien as realizado el gasto para el caso de tener que justificarlo.

Gastos de vestuario

Sólo se admite el gasto en vestuario profesional como ropa de protección, uniformes u otras prendas con el anagrama del negocio. El caso de los artistas admite una interpretación más flexible.a